不少創業朋友們在注冊公司時，都面臨以什么增值稅納稅人的分類類別來成立公司。接下來我從幾個方面幫大家分析一下一般納稅人和小規模納稅人的區別。1.小規模納稅人的年銷售額不超過500萬元，一旦年銷售額超過500萬，則強制升級為一般納稅人；如果年銷售額未達到500萬元，但是會計核算健全的企業也可自愿申請成為一般納稅人。一旦成為一般納稅人后不得轉為小規模納稅人。1.小規模納稅人適用簡易征收率（通常為3%或者5%），稅負率直接按銷售額*征收率計算。2.一般納稅人適用的增值稅率（如13%、9%、6%等），進項稅額可以抵扣銷項稅額。1.小規模納稅人，可以開具普通發票，也可以代開增值稅專用發票（深圳2025年4月已經取消了代開業務，電子稅務局直接可以開具數電專票和數電普票啦）。代開的增值稅專用發票要繳納增值稅，普通發票月度開票不超過10萬元、季度開票不超過30萬元，可免于繳納增值稅。小規模納稅人即使取得增值稅專用進項發票，也不得抵扣銷項稅額。2.一般納稅人既可以開具增值稅普通發票，也可以開具增值稅專用發票。無論開具的是普票還是專票都要繳納增值稅。1.小規模納稅人采用簡易計稅方法：應納稅額=銷售額*核定的征收率1.小規模納稅人的月銷售額小于10萬元，免征增值稅。2.一般納稅人無直接免稅政策，但是特定行業可以享受優惠（如高新產業、農產品等）1.小規模納稅人的賬務要求比較寬松，可以簡易記賬。2.一般納稅人需要建立完整的會計賬簿，規范核算進銷項及稅務申報，相關單據要存留被查。1.小規模納稅人一般年銷售額較低，進項較少或者無法取得專用票。2.一般納稅人企業規模大，可以從上游供應商取得進項專用票，下游客戶也會要求開具專用票。當毛利率較低時，選擇一般納稅人可能更合適，因為一般納稅人的稅負計算方式下，毛利較低的情況，稅負相對較輕。分析如下1.小規模納稅人的稅負計算公式：稅負=（銷售額*征收率）/銷售額*100%2.一般納稅人的稅負計算公式：稅負=（銷項稅額-進項稅額）/銷售額*100%在毛利較低的情況下，進項稅額占比較大，所以一般納稅人的稅負會相對較低。通過以上對比，納稅人可根據自身規模、行業特性和稅務需求合理選擇納稅人的身份來優化自身稅負。也可以對公司業務進行拆分，對必須要開具專用發票的客戶成立一般納稅人，對發票沒有特殊要求的客戶成立小規模納稅人。
該文章在 2025/4/29 18:12:42 編輯過
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